נתבקשתי על ידי חברת דימיון מתקני משחק לילדים בע"מ, לחוות את דעתי המקצועית, לגבי הנזקים שנגרמו לחברה ולערוך אומדן כספי לאותם נזקים, בגין 3 שיקים שסורבו בחשבונה של החברה, בשל אי כיסוי מספיק, בסניף סוקולוב בהרצלייה, בנק מזרחי טפחות.
ידוע לי היטב, גולדהמר עקיבא ת.ז. 053224010 , שלעניין הוראות החוק הפלילי בדבר עדות שקר בשבועה בבית המשפט, דין חוות דעת זו, כשהיא חתומה על ידי כדין עדות בשבועה, וחוות דעתי זו הוכנה בהתאם למיטב שיקול דעתי וניסיוני המיקצועי, ועל פי אמות מידה מקובלות בעניין בו עוסקת חוות דעת זו.
כיהנתי בעבר כחבר הנהלת בנק בו עבדתי כ -20 שנה, כחבר דירקטוריון וכחבר בוועדות השקעה בחברות בתחום שוק ההון, הנני בעל רישיון ייעוץ פיננסי מטעם רשות ניירות ערך (הותלה לבקשתי), חונך ויועץ מורשה לעסקים מטעם משרד התמ"ת מספר ספק 5155, וכן רישיון תיווך בנדל"ן מטעם משרד המשפטים מס' 13263.
השכלתי
2004 – M.A., תואר שני, מדעי המדינה, האוניברסיטה הפתוחה.
2001 – B.A., תואר ראשון במדעי החברה והרוח, האוניברסיטה הפתוחה.
2001 – רישיון תיווך נדל"ן, משרד המשפטים.
1993 – רישיון ייעוץ השקעות, רשות ניירות ערך.
1985 – לימודי תעודה, שנתי, רעיונאים (קופירייטר), איגוד המפרסמים.
1984 – לימודי תעודה, שנתי, ניהול השיווק והפרסום, איגוד המפרסמים.
1982 – לימודי תעודה, קורס שנתי, הכשרה לניהול בכיר, בנק הפועלים.
1981 – לימודים לתואר A.B. כלכלה ומנהל עסקים, אוניברסיטת בר-אילן.
ניסיוני המקצועי
2006 – גולדהמר יועצים – ייעוץ עיסקי ופיתוח שיווקי לחברות ועסקים.
2005 – 2006 VP Business Development , א. צ'ארסקי ושות' , משרד עורכי דין.
2001 – 2005 סמנכ"ל שיווק ומכירות, ה.א.ג נדל"ן.
1981- 2000 חבר הנהלה, בנק אוצר החייל, ראש מערך שוק ההון, שיווק ופירסום.
המסמכים ומקורות המידע שעמדו לרשותי
• ייעוץ וליווי עסקים וחברות וקשריהם העיסקיים עם סניפי בנק ובכללם סניפי בנק מזרחי.
• גיוס מקורות אשראי, לחברות דומות לחברת דימיון, מבנקים ובכללם בנק מזרחי טפחות.
• דפי הבנק של החברה בחשבון הנדון.
• מכתבי הבנק בדבר החזרת השיקים מסיבת א.כ.מ
• בחינת הדוחות והנתונים הפיננסיים של החברה, בתקופה הנדונה ולאחריה.
• פגישות עבודה עם בעלת החברה לגבי נשוא חוות דעת זו.
• פגישה עם משכיר הנכס בו שוכנת החברה בניסיון לשכנעו להמשיך להשכיר הנכס.
• חוק שירות נתוני אשראי, התשסמ"ב 2002 .
• דוחות לדוגמה של חברת BDIcofas האוגרות מידע פיננסי על עסקים ויחידים.
• בדיקות ובירורים עם הגב' שרון אדר, קשרי לקוחות, מחברת D&B .
• אתר הקרן לעסקים קטנים ובינוניים בערבות המדינה- תנאי סף לסיוע במימון.
וזו חוות דעתי
תמצית
חברת דימיון עוסקת בייצור שיווק ומכירה של מתקני משחק ופנאי לילדים, במתקני הייצור ומשרדיה שנמצאים כעת (בשלב מעבר) במושב גאולים ברחוב ההרחבה 73. לחברה מחזור מכירות ממוצע חודשי של כ- 200 אלף ₪ בחודש ב-3 השנים האחרונות ובכללם התקופה בה סורבו השיקים על ידי הבנק.
החברה זקוקה למסגרות אשראי שונות (אובליגו כולל) בסך של כ- 300 אלף, לצורף פעילותה השוטפת, וכן למימון ארוך טווח לצורך הרחבה ופיתוח שיש בדעתה לקבל.
הבנקים, משתמשים באמות מידה פיננסיות, לגבי כול חברה, בכדי לאמוד את הסיכון הקיים במתן אשראי, וקבלת החלטה בדבר אישור או סירוב במתן אשראי ללקוח פלוני. בנוסף מאגרים עם נתוני ההיסטוריה הפיננסית נמצאים אצלם, מקורות נוספים כמו כרטיסי אשראי, ומקורות מידע חיצוניים , כשהמפורסמים שבהם הם חברת BDI וחברת D&B .
על בסיס המידע האמור (מכונה דירוג לקוח ו/או "סקורינג" ) מתקבלת החלטה באם לתת אשראי ללקוח פלוני, וכן מהו שיעור הריבית שיש לקבל ממנו על בסיס הסיכון הטמון במתן הלוואה לאותו לקוח.
לאור האמור, לאחר בחינה ובדיקה של העובדות והנתונים, נגרמו לחברה נזקים כספיים במימדים הבאים:
• פגיעה במוניטין החברה ואובדן רווח כתוצאה מביטול עיסקאות או פסילה במכרזים שונים.
• חסימה של מקורות אשראי זמינים יחסית וזולים כגון הקרן לעסקים בערבות המדינה.
• גידול בשיעורי הריבית אותם ידרשו הבנקים השונים מהחברה בהווה ובעתיד.
• אי חידוש חוזה שכירות לחברה, הוצאות מעבר, והפסד רווחים בתקופת המעבר.
ממצאי הבדיקה ואופן החישוב
1. לקוחות החברה, קבלנים ומוסדות ציבור בוחנים את ההיסטוריה הפיננסית של החברה, וחלקם מחוברים "און ליין" למאגרי המידע שצוינו לעיל, רישום 3 השיקים שסורבו יוצג, ויגרום לביטול הזמנה לחברה או דרישות לערבות וביטחונות מצידה, שברי כי פוגעים ברווחיות החברה.
2. החברה עומדת בכול הקריטריונים של קבלת הלוואה מהקרן בערבות המדינה, בסכום של 500 אלף ₪, ובשיעור ריבית נמוך מהמקובל בבנקים, אך בשל השיקים שהוחזרו היא לא תוכל לקבל הלוואה כזו. חישוב :
שיעור הריבית הממוצע שלקוחות דומים לחברת דימיון מקבלים בבנק מזרחי (למשל סניף כיכר המדינה) להלוואה בסך של 500 אלף ₪, מהקרן בערבות המדינה, יהיה 2.6% לשנה לפירעון ב-60 תשלומים שווים (לוח שפיצר), וההחזר השוטף יהיה 8,896 ₪ לחודש.
בהלוואה מהבנק באותם תנאים שיעור הריבית יהיה לפחות 5.1% (פריים +3.5%) נכון להיום, כך שההחזר השוטף יעמוד על 9,459 ₪ לחודש.
ההפרש, בסך 563 ₪ מוכפל ב- 60 תשלומים מגיע לסך של 33,780 ₪, אם נהוון סכומים אילו בשיעור ריבית של 2.5% , נגיע לסך של 31,723 ₪.
3. בהערכה זהירה, עלות מימון האובליגו של החברה שיעורה גבוה יותר בלפחות 2.5% לשנה, וכיון שמסגרות האשראי של החברה הן בסך של כ- 300 אלף ₪, נגרם נזק של עלות בייתר בסך של 7,500 ₪.
4. שיק שניתן לבעל הנכס, סורב ובעקבות כך נאלצת החברה להעתיק את משכנה למקום חדש, הוצאות המעבר הישירות יגיעו לכ-20 אלף ₪ לפחות.