בדוחות הכספיים של חברות ועסקים, אחת האבחנות שיש לעשות היא לסווג את היציאות הכספיות של החברה או העסק, ולהחליט בהתאם לאופיין של היציאות הכספיות, האם תשלום ויציאה מסוימת היא הוצאה או שמא יש לסווגה כהשקעה..
לכאורה, ניתן לטעון כי אין נפקות לשאלה כיצד נסווג את היציאה או התשלום, שתי היציאות הכספיות אמורות להשפיע באופן זהה על תזרים המזומנים של הפירמה ועל חשבון הבנק השוטף, אם כן אפוא, מה לנו לדקדק ולהפריד בין הוצאה להשקעה.
מהי השקעה?
השקעה מוגדרת כסכום או תקבול כספי, ממנו מתכננת הפירמה עצמה או אחרים להפיק הכנסה. זו האחרונה נחלקת ל – 2 סוגי הכנסות, הכנסה הונית והכנסה פירותית.
- הכנסה הונית היא הכנסה שנובעת מגידול בשווי הנכס, בשווי ההוני שלו. כך לדוגמה קורה כאשר חברה רושמת הכנסות לאחר ששוויו של נכס מסוים עלה.
- הכנסה פירותית, כמרומז בשמה, היא הכנסה הנובעת מפירות ההשקעה, דמי שכירות מנכס, דיווידנד, ריבית וכיוצא באלה.
בכדי לקשור את הדברים ולהמחיש את חשיבות הסיווג, הוצאה או השקעה, נבהיר תחילה את הקשר בין הוצאה ו/או השקעה לתזרים המזומנים בחברה או בעסק.
תזרים המזומנים ומה שביניהם
תזרים המזומנים נותן תשובה לשאלה שכול בעל עסק או חברה, במקודם או מאוחר שואל את עצמו " היכן לעזאזל הכסף בחשבון הבנק" כדברי הבעלים של אחת החברות אותה ליווינו. וממשיך הדובר בפגישה ואומר, "המכירות גבוהות, עלות המוצרים מותירה רווח גולמי נאה, הוספנו את ההוצאות השונות ונשאר לנו רווח יפה. אך בסופו של דבר, צלצל הטלפון כשעל הקו מנהל הסניף שמודיע כי החשבון בחריגה".
תזרים המזומנים, או השינויים שחלו בתזרים המזומנים של הפירמה, נחלק ל- 3 חלקים :
- השינויים בתזרים הנובעים מפעילות שוטפת של הפירמה או העסק.
- השינויים בתזרים הנובעים מהשקעות.
- השינויים בתזרים הנובעים מפעילות מימונית.
תזרים מפעילות הוא זרם התקבולים מפעילות שוטפת של העסק, סך כול ההכנסות וההוצאות, תשלומי ספקים, תשלומי שכר וכול הפעילות השוטפת של העסק.
תזרים מזומנים מהשקעות, מבודד את ההוצאות או הכניסות של מזומנים מפעילות של השקעה, במידה ומכרנו נכס יוצג תזרים חיובי, במידה והשקענו בחברה אחרת התזרים יהיה שלילי כיון שהוצאנו כסף.
גישה דומה תהיה לגבי תזרים מזומנים מפעילות מימונית, החזרי הלוואות, תשלום ריביות, רכישת פיקדונות או מכירה של תיק ניירות ערך.
סכימת 3 הממדים, תציג את התזרים האמיתי, סך השינויים שחלו בפירמה במהלך השנה, ותשפיע ישירות על המצב האמיתי בחשבון הבנק שלכם.
יועץ עסקי הוא גם וגם
לשאלה שהצגנו בראשית המאמר, התשובה פשוטה, יועץ עסקי טוב הוא גם וגם. ייעוץ עסקי טוב הוא השקעה ויועץ עסקי טוב הוא גם הוצאה. אתם נהנים מ – 2 העולמות. יועץ עסקי טוב ייתן לכם כלים לפיתוח עסקי של ההחברה, ייתן לכם ייעוץ שיווקי ויעזור לכם לגייס אשראי לעסק, מבנק או מקרן בערבות מדינה או הלוואות לרות. הוא השקעה מבחינתכם, שתניב לכם פירות בעתיד.
גם וגם אמרנו, אז יועץ עסקי טוב הוא גם הוצאה שתוכלו לנכות אותה מההכנסות של העסק, אך בדרך תוכלו ליהנות מההשקעה הפירותית שלכם. להפחית עמלות וריביות בבנקים, לארגן מחדש את מקורות ההון שלכם, ולשפר את תזרים המזומנים שלכם. אז צלצלו לגולדהמר יועצים, אנחנו גם וגם.
